一、企業(yè)的稅務(wù)繳納和會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)比

　　1、在計(jì)算企業(yè)的所得稅的時(shí)候，依據(jù)的就是會(huì)計(jì)記錄的“確認(rèn)會(huì)計(jì)所得稅的收入”。如果企業(yè)中的會(huì)計(jì)沒有對(duì)企業(yè)中的收入進(jìn)行記錄，企業(yè)在進(jìn)行所得稅的匯總的時(shí)候是要“調(diào)增”企業(yè)中的所得稅的。

　　2、如果企業(yè)中的會(huì)計(jì)確認(rèn)應(yīng)征稅務(wù)，還要看記錄中是不是滿足“經(jīng)濟(jì)利益是否可以流入企業(yè)”。這個(gè)政策主要是對(duì)稅務(wù)的差異進(jìn)行合理的調(diào)整的。

　　二、避免多繳納稅務(wù)的誤區(qū)

　　1、在正常的情況下，企業(yè)應(yīng)該在開具發(fā)票的時(shí)候就默認(rèn)是流轉(zhuǎn)稅的義務(wù)時(shí)間。如果先開具發(fā)票，增值稅的納稅的義務(wù)時(shí)間就是開具發(fā)票的時(shí)候。

　　2、對(duì)于企業(yè)中的商品是不是看做銷售，就是看商品的所有權(quán)是不是進(jìn)行轉(zhuǎn)移，是不是提供勞務(wù)服務(wù)為判斷原則的。

　　3、企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)的時(shí)候，雖然開具發(fā)票，但是在商品還沒有銷售或是沒有提供勞務(wù)服務(wù)的情況下，并不能滿足企業(yè)中所得稅收入的確認(rèn)的條件。這樣就是發(fā)生應(yīng)該繳納的流轉(zhuǎn)稅沒有計(jì)入企業(yè)的所得稅中。

　　4、所以企業(yè)中的會(huì)計(jì)和管理者對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)和稅務(wù)應(yīng)該正確細(xì)心的處理，避免企業(yè)發(fā)生多繳納稅務(wù)的情況。

　　三、關(guān)于應(yīng)付、未付和應(yīng)收賬務(wù)的處理方式

　　長時(shí)間的掛賬應(yīng)付款項(xiàng)：

　　1、本企業(yè)中沒有辦法支付的應(yīng)付款項(xiàng)記錄在其他收入中，這個(gè)是計(jì)入企業(yè)的所得稅中的;

　　2、企業(yè)中的應(yīng)付款項(xiàng)在年度實(shí)際的支付的時(shí)候可以進(jìn)行稅前扣除。

　　長時(shí)間沒有收回的應(yīng)收賬款：

　　1、稅務(wù)人超過三年對(duì)于賬務(wù)沒有進(jìn)行償還的，證明債務(wù)人已經(jīng)沒有能力償還債務(wù)。這樣的壞賬記錄在應(yīng)納稅務(wù)的所得稅中進(jìn)行扣除。

　　2、企業(yè)中超過三年的應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)中的損失，作為壞賬損失應(yīng)該對(duì)情況進(jìn)行說明，并出具說明報(bào)告。

　　3、如果應(yīng)收款項(xiàng)中的一方按照壞賬損失在賬務(wù)中進(jìn)行記錄的并進(jìn)行稅前扣除的，一方的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)該作為“營業(yè)外的收入”計(jì)入應(yīng)納所得稅中。